Jak handlowcy waluty mogą zmniejszyć podatki Autor: SteveRibble 23 maja 2017 Rynek walutowy lub forex, jak powszechnie nazywa się, jest największym rynkiem na świecie, z czego ponad 4 biliony dolarów robi się codziennie. Podsumowując, jest ona dwukrotnie większa niż przeciętny dzienny obrót na światowych rynkach kapitałowych i ponad 50 razy większy niż średni dzienny obrót w NYSE. Handel walutami obcymi trwa od tysięcy lat. W rzeczywistości niektórzy z pierwszych znanych przedsiębiorców zajmujących się obrotem pieniądzem to monokoniści z Bliskiego Wschodu, którzy wymienili monety ułatwiające handel. Biorąc pod uwagę wielkość tego rynku, nic dziwnego, że opodatkowanie transakcji walutowych pozostaje złożone dla większości podmiotów gospodarczych i podatkowych. TŁO LITTOWE Ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. Wprowadziła przepisy dotyczące transakcji z sekcji 988. Transakcje z sekcji 988, domyślna metoda opodatkowania dla podmiotów zajmujących się obrotem walutą, traktują zyski lub straty z transakcji forex jako zyski zwykłe lub zwykłe. Jeśli masz zyski z forex, są one opodatkowane jako zwykły dochód, z zastrzeżeniem których zawsze możesz ulokować się opodatkowanie. Przyjrzyjmy się przykładowi: Joe Trader jest żonaty i robi 100 000 wynagrodzeń rocznie. On ma dobry rok handlu FOREX, co 50.000 na rok. Joe znajduje się w 25 przedziale podatkowym, co oznacza, że jego podatek należny na jego zysku FOREX wynosi 12 500 (50 000 X 25). ALE CO O UTRATĘ FOREX W przypadku utraty obrotu papierami wartościowymi FOREX Twoje straty traktowane są jako zwykłe straty i mogą być wykorzystane do zrekompensowania wszelkich innych dochodów ze zeznania podatkowego. Pozwalaj na przykład Joe'a: zamiast robić 50 000, Joe traci 50 000 transakcji handlowych. 50 000 strat można zarobić na jego dochód W-2, a jego dochód do opodatkowania 50,000 (100.000 - 50.000). Jeśli jego strata z tytułu straty była stratą kapitału, zamiast zwykłej straty, Joe mógłby wziąć tylko 3000 odpraw swoich podatków, a jego dochód podlegający opodatkowaniu 97 000. Pozostałe 47 000 strat należałoby przenieść i wykorzystać w przyszłych latach. Jaki typ handlowca FOREX korzysta z traktowania podatkowego w ramach sekcji 988 Moim zdaniem, jeśli przedsiębiorca nie jest konsekwentnie rentowny i ma inne zarobione dochody z zeznania podatkowego, powinien pozostać w opodatkowaniu z sekcji 988, aby mógł w pełni wykorzystać straty, które pochodzą z handlu FOREX. Jeśli nie masz konsekwentnego zysku w handlu FOREX i nie masz innych zarobionych dochodów, warto rozważyć czynić to, co zrobić z zyskiem przedsiębiorcom FOREX: zrezygnować z traktowania pod kątem podatków zgodnie z artykułem 988. Powiem, dlaczego na końcu artykułu. Sekcja 988 (a) (IRC) ust. 1 lit. B) przewiduje, że podmioty gospodarcze FOREX mogą zrezygnować ze zwykłego traktowania podatku dochodowego: z wyjątkiem przepisów przewidzianych w przepisach, podatnik może zdecydować o jakimkolwiek zysku lub straty w walutach obcych. jako zysk lub strata kapitałowa (w zależności od sytuacji), jeśli dokonuje takiego wyboru podatnika i identyfikuje taką transakcję przed zamknięciem dnia, w którym została zawarta transakcja. Ten wyjątek daje handlowcom forex opcję zrezygnowania z zwykłego traktowania gainloss, co sprawia, że transakcje forex opodatkowane są tak samo, jak w przypadku umów zawartych w sekcji 1256. Kontrakty z sekcji 1256 opodatkowane są według korzystniejszej stawki 6040, 60 opodatkowanych w długoterminowych stóp zysków kapitałowych i 40 opodatkowanych w krótkoterminowych stóp procentowych. Maksymalna stawka podatkowa od zwykłych dochodów wynosi obecnie 39,6. Maksymalna stawka podatkowa przypadająca na porównanie przez sekcję 1256 to 28, prawie 30 obniżenie opodatkowania zysków Z powyższego przykładu, jeśli Joe zrezygnował z traktowania pod względem podatkowym zgodnie z artykułem 988, jego stawka podatkowa na jego 50 000 zysku FOREX na poziomie 6040 stopa spadłaby 24 (19 vs. 25), oszczędzając w tym podatki w wysokości 3 000 lat Oto porównanie zwykłych stawek podatkowych vs. stawka podatkowa w wysokości 6040 przy użyciu nazewników podatku 2017: IRS wymaga, aby przedsiębiorca dokonał wyborów, aby zrezygnować z 988 traktowanie podatkowe wewnętrznie, co oznacza, że dokonujesz rezygnacji z wyborów w swoich własnych książkach lub dokumentach firmowych. Nie musisz zawiadamiać IRS z wyprzedzeniem, tak jak robisz to, jeśli dokonałeś wyboru na rynku. Id osobiście sugerują, że notarialnie zrezygnowano z wyborów, co przyczyniłoby się do zintensyfikowania roszczenia dotyczącego terminowych wyborów, jeśli zostałyby zbadane. BOTTOM LINE Wycofanie z rozdziału 988 traktowania podatkowego dla podmiotów prowadzących handel na rynku walutowym jest decyzją bezgłębną dla dochodowych przedsiębiorców z powodu oszczędności podatkowych. Jednakże ma to również sens dla przedsiębiorców, którzy nie zawsze są na tym zyskiem, ale również nie zarabiają na swoich zeznaniach podatkowych. Jeśli przedsiębiorca traci zwykłą stratę, a zarobione dochody nie mają na celu zrównoważenia, zwykła strata kończy się marnowaniem, ponieważ nie może być przeniesiona na przyszłe lata podatkowe. Jeśli zrezygnujesz i wybierzesz metodę opodatkowania sekcji 1256, straty można przenosić i wykorzystać do przyszłych zysków kapitałowych. Jeśli nadal nie jesteś pewien, czy zrezygnować, czy nie, poszukaj porady doradców specjalistów ds. Podatków w handlu, którzy pomogą Ci w podjęciu tej decyzji. Dowiedz się więcej o firmie Ribbles. 2 Komentarze Dołącz do tej rozmowy, napisz komentarz poniżej. Jak zgłaszać zysku z Forex w TurboTax to Znaczące logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copy Zacks Badania inwestycyjne W centrum wszystkiego, co robimy, jest silne zaangażowanie niezależnych badań i dzielenia się zyskownymi odkryciami z inwestorami. To poświęcenie dając inwestorom przewagę handlową doprowadziło do stworzenia naszego sprawdzonego systemu oceny stanu Zacks Rank. Od 1986 roku osiągnęło prawie trzykrotnie SampP 500 ze średnim wzrostem 26 na rok. Wyniki te obejmują okres od 1986-2017 i zostały zbadane i poświadczone przez Baker Tilly, niezależną firmę księgową. Odwiedź wydajność, aby uzyskać informacje o wyświetlonych numerach skuteczności. Dane z NYSE i AMEX są opóźnione o co najmniej 20 minut. Dane NASDAQ są opóźnione o co najmniej 15 minut. 429 - Handlowcy w papierach wartościowych (informacje dla formularza 1040 Filerów) Ten temat wyjaśnia, czy osoba, która kupuje i sprzedaje papiery wartościowe kwalifikuje się jako przedsiębiorca w papiery wartościowe do celów podatkowych i jak handlowcy muszą zgłaszać dochody i wydatki wynikające z działalności handlowej. Termin "bezpieczeństwo" jest zdefiniowany w kodzie 475 (c) (2). Ogólnie termin "zabezpieczenie" obejmuje udział w akcji, korzystne udziały w niektórych partnerstwach i trustach, dowody na zadłużenie oraz pewne nominalne umowy zasadnicze, a także dowody na udział w tych instrumentach finansowych lub pochodne instrumenty finansowe przedmiotów oraz niektórych określonych żywopłotów tych przedmiotów. Aby uzyskać pełną listę elementów, które kwalifikują się jako zabezpieczenia, patrz rozdział 475 (c) (2). Aby lepiej zrozumieć zasady szczególne, które mają zastosowanie do podmiotów gospodarczych w papierach wartościowych, pomocne jest dokonanie przeglądu znaczenia pojęć inwestora, pośrednika i przedsiębiorcy, a także odmienny sposób, w jaki raportują przychody i wydatki związane z ich działalnością. Inwestorzy zazwyczaj kupują i sprzedają papiery wartościowe oraz oczekują przychodów z dywidend, odsetek lub wzrostu wartości kapitału. Kupują i sprzedają te papiery wartościowe i trzymają je za prywatne inwestycje, nie prowadząc handlu czy działalności gospodarczej. Większość inwestorów to osoby fizyczne i trzymają te papiery wartościowe przez znaczny okres czasu. Sprzedaż tych papierów wartościowych skutkuje zyskami i stratami kapitałowymi, które należy zgłosić na formularzu 1040, Harmonogram D (PDF), Zyski i straty kapitałowe. oraz na formularzu 8949 (PDF), sprzedaży i innych przesłankach aktywów kapitałowych. odpowiednio. Oprócz ograniczeń dotyczących sprzedaży pralni 1091, inwestorzy podlegają ograniczeniom związanym z utratą kapitału opisanym w sekcji 1211 lit. b). Inwestorzy mogą być w stanie skorzystać z potrącenia z tytułu poniesienia kosztów uzyskania przychodu z inwestycji. Obejmują one wydatki na doradztwo inwestycyjne i doradztwo, opłaty prawne i księgowe oraz biuletyny inwestycyjne. Raporty są księgowane na formularzu 1040, w liście A (PDF), w potrąceniu umownym. jako różne odliczenia dopuszczalne w zakresie przekraczającym 2 skorygowanych dochodów brutto. Mogą one również potrącić odsetki zapłacone za zakup nieruchomości lub posiadać nieruchomość inwestycyjną, która generuje dochód podlegający opodatkowaniu w Załączniku A, ale zgodnie z sekcją 163 (d) kwota odpisu nie przekracza dochodów z lokat netto. Prowizje i inne koszty pozyskiwania lub zbywania papierów wartościowych mogą być odliczane, ale muszą być wykorzystane do ustalenia zysku lub straty z tytułu zbycia papierów wartościowych. Recenzja Temat 703. Podstawa aktywów. aby uzyskać dodatkowe informacje. Dochód z inwestycji nie podlega opodatkowaniu z tytułu samozatrudnienia. Więcej informacji na temat inwestorów można znaleźć w Publikacji 550. Dochody i wydatki inwestycyjne. Dealerzy papierów wartościowych mogą być osobami fizycznymi lub podmiotami gospodarczymi. Dealerzy kupują, przechowują i sprzedają swoje papiery wartościowe swoim klientom w zwyczajnym obrocie handlowym lub handlowym. Czasem utrzymują zapas. Dealerzy różnią się od inwestorów i podmiotów gospodarczych, ponieważ mają klientów i czerpią zyski z marketingowych papierów wartościowych na sprzedaż klientom. Część 475 wymaga, aby dealerzy prowadzili i prowadzili rejestry, które jasno identyfikują papiery wartościowe przeznaczone na zysk osobisty w porównaniu z tymi, które są przeznaczone do wykorzystania w ich działalności gospodarczej. Dystrybutorzy muszą zgłaszać zyski i straty związane z dystrybucją papierów wartościowych, stosując opisane poniżej zasady dotyczące marki. Specjalne zasady obowiązują w przypadku, gdy jesteś przedsiębiorcą w papierach wartościowych, w zakresie zakupu i sprzedaży papierów wartościowych na własny rachunek. Prawo uważa to za przedsiębiorstwo, nawet jeśli przedsiębiorca nie utrzymuje zapasów i nie ma klientów. Aby prowadzić działalność jako przedsiębiorca w papierach wartościowych, musisz spełniać wszystkie poniższe warunki: Musisz dążyć do korzystania z codziennych ruchów rynkowych w cenach papierów wartościowych, a nie z dywidend, odsetek lub wzrostu wartości kapitału Twoja działalność musi być znaczna i Musisz kontynuować działalność ciągle i regularnie. Następujące fakty i okoliczności należy rozważyć przy określaniu, czy działalność jest prowadzona w ramach obrotu papierami wartościowymi: Typowe okresy przechowywania papierów wartościowych kupionych i sprzedanych Częstotliwość i kwota dolara transakcji w ciągu roku Zakres, w jakim prowadzisz działalność w celu uzyskania dochodów dochody i czas poświęcony tej działalności. Jeśli charakter działalności handlowej nie kwalifikuje się jako działalność, jesteś uważany za inwestora, a nie przedsiębiorcę. Niezależnie od tego, czy nazywasz się przedsiębiorcą czy przedsiębiorcą dziennym, jesteś inwestorem. Podatnik może być przedsiębiorcą w niektórych papierach wartościowych i może posiadać inne papiery wartościowe na inwestycje. Specjalne zasady dla przedsiębiorców nie mają zastosowania do tych papierów wartościowych przeznaczonych na inwestycje. Przedsiębiorca musi prowadzić szczegółowe zapisy w celu odróżnienia papierów wartościowych przeznaczonych na inwestycje od papierów wartościowych w obrocie gospodarczym. Papiery wartościowe przeznaczone na inwestycje muszą być identyfikowane jako takie w ewidencji handlowej w dniu ich nabycia (na przykład przez przechowywanie ich na osobnym koncie maklerskim). Handlarze informują o wydatkach biznesowych na formularzu 1040, planie C (PDF), zysku lub straty z działalności gospodarczej (własność prywatna). Ograniczenia dotyczące kosztów odsetek inwestycyjnych, które odnoszą się do inwestorów, nie mają zastosowania do odsetek zapłaconych lub poniesionych w związku z działalnością handlową. Prowizje i inne koszty pozyskiwania lub zbywania papierów wartościowych mogą być odliczane, ale muszą być wykorzystane do ustalenia zysku lub straty z tytułu zbycia papierów wartościowych. Zobacz temat 703. Podstawa aktywów. Zyski i straty z tytułu sprzedaży papierów wartościowych z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu z tytułu działalności gospodarczej. Mark-to-Market Election Traders mogą zdecydować się na stosowanie zasad mark-to-market, inwestorzy nie mogą. Jeśli przedsiębiorca nie dokona ważnych wyborów na rynku, zgodnie z art. 475 lit. f), musi on potraktować zyski i straty z tytułu sprzedaży papierów wartościowych jako zyski i straty w kapitale oraz zgłosić sprzedaż na formularzu 1040, Harmonogram D ( PDF), zysków i strat finansowych oraz w formularzu 8949 (PDF), sprzedaży i innych uregulowań dotyczących aktywów kapitałowych. odpowiednio. Podczas składania sprawozdań w harmonogramie D stosuje się zarówno ograniczenia dotyczące strat kapitałowych, jak i zasady sprzedaży produktów do prania. Jeśli jednak przedsiębiorca dokona terminowego wyboru na rynek, wówczas może potraktować zyski i straty z tytułu sprzedaży papierów wartościowych jako zwykłych zysków i strat (z wyjątkiem papierów wartościowych przeznaczonych na inwestycje - zob. Powyżej), które muszą być zgłaszane Część II formularza 4797 (PDF), Sprzedaż nieruchomości komercyjnych. Ani ograniczenia dotyczące strat kapitałowych, ani zasady sprzedaży produktów do prania nie mają zastosowania do handlowców, którzy stosują metodę wyceny na rynek. Ogólnie rzecz biorąc, przedsiębiorca musi dokonać wyborów w celu wprowadzenia do obrotu w wymaganym terminie (bez przedłużenia) zeznania podatkowego za rok poprzedzający rok, w którym wybory staje się skuteczne. Możesz dokonać wyborów przez załączenie oświadczenia albo do deklaracji podatkowej albo z prośbą o przedłużenie terminu składania powrotu. Oświadczenie powinno zawierać następujące informacje: wybierasz wybory zgodnie z sekcją 475 (f) pierwszy rok podatkowy, dla którego wybory są skuteczne, oraz handel lub przedsiębiorstwo, za które dokonujesz wyborów. Zapoznać się z instrukcjami Form 1040, Schedule D. Przychody i straty kapitałowe. aby uzyskać więcej informacji na temat sposobu dokonywania wyborów do wprowadzenia na rynek. Warto zauważyć, że w ogóle dozwolono zezwolenie na późną liczbę sekcji 475 (f). Po dokonaniu wyborów do przejścia na metodę wyceny w drodze do obrotu, należy zmienić metodę księgowania papierów wartościowych w procedurze Revenue 2018-29. Oprócz przeprowadzenia wyborów, musisz również złożyć formularz 3115 (PDF), Aplikację o zmianę metody księgowania (patrz Procedura dochodów 2018-13). Publikacja 550 opisuje procedury dokonywania wyborów w sekcji zwanej Specjalnymi Zasadami dla Handlowców w Papierach Wartościowych. Niewysłanie zgłoszonego formularza 3115 nie powoduje unieważnienia terminowego i prawidłowego wyboru. Jeśli dokonałeś ważnych wyborów na podstawie art. 475 lit. f), jedynym sposobem na zakończenie rachunkowości papierami wartościowymi na zasadzie mark-to-market jest złożenie automatycznego wniosku o cofnięcie zgodnie z procedurą dochodową 2018-29, sekcja 23.02. Zgodnie z tą procedurą dochodową wniosek o cofnięcie musi być złożony w pierwotnym terminie wymagalności zwrotu (bez względu na przedłużenia) za rok podatkowy poprzedzający rok od zmiany. Ta deklaracja odwołania musi być dołączona do każdego z tych zwrotów lub, jeśli ma to zastosowanie, do żądania przedłużenia czasu na złożenie tego zwrotu. Późniejsze uchwały zwykle nie są dozwolone, z wyjątkiem nadzwyczajnych i pociągających okoliczności. Strona Ostatnia recenzja lub Aktualizacja: 17 lutego 2017rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr Obecnie amerykańskie jednostki i fundusze inwestycyjne prowadzące działalność z amerykańskimi firmami maklerskimi podlegają maksymalnej stawce podatkowej w wysokości 23 z tytułu zysków z tytułu wymiany walut. Ta stawka jest uzależniona od terminowych deklaracji i właściwej identyfikacji, przy czym nie stosuje się stawki podatku federalnego w wysokości 35 lat. Zwyczajne dochody i krótkoterminowe zyski kapitałowe (z aktywów mniejszych niż jeden rok) podlegają maksymalnej stawce podatkowej w wysokości 35 i około 15 w przypadku długoterminowych zysków kapitałowych. Przedsiębiorcy zajmujący się handlem walutami powinni być świadomi dwóch szczególnych przepisów w kodzie dochodowym (IRC). Pierwszy to § 1256, która stosuje się do kontraktów terminowych regulowanych i pozwala na zyskanie zysków kapitałowych w ramach zasady 6040. Ta zasada oznacza, że 60 zysków kapitałowych można opodatkować jako długoterminowe (około 15), a pozostałe 40 podatków jako krótkoterminowe (35). W efekcie może to stanowić mieszaną stopę około 23 dla transakcji terminowych, nie jest to jednak korzystne dla osób zajmujących się krótkoterminowym obrotem akcjami. Drugim odpowiednim przepisem IRC jest sekcja 988 dotycząca tych, których straty kapitałowe. W przypadku, gdy straty kapitałowe przekraczają zyski kapitałowe, w sekcji 988 dopuszcza się odliczenie nadwyżki z innych źródeł dochodów podlegających opodatkowaniu. Wybranie traktowania w ramach sekcji 1256 wymaga pojedynczych wyborów i nie wymaga, podobnie jak w przypadku sekcji 988, identyfikacji poszczególnych transakcji w celu wykluczenia i weryfikacji. Przeciwnie, kwalifikowalność i identyfikacja zależą od następujących kryteriów: (1) że podstawową działalnością przedsiębiorcy w roku podatkowym jest kupno i sprzedaż kontraktów terminowych, opcji lub przesyłek towaru (2), że co najmniej 90 dochodów w trakcie roku podatkowego składają się z odsetek od zysków, dywidend, zysków związanych z sprzedażą aktywów kapitałowych utrzymywanych do celów odsetek lub dywidend oraz dochodów lub zysków z towarów (3) zyski z tytułu sprzedaży i zakupu towarów nie przekraczają kwoty de minimis dochód brutto w tym roku podatkowym i (4) w roku podatkowym stosuje się wybory kwalifikacyjne do funduszu. Wycofanie się z sekcji 988 i do 1256 w oczekiwaniu na uzyskanie zysków kapitałowych jest stosunkowo proste i wymaga dużo pracy niż skrupulatna dokumentacja związana z odliczeniami podatkowymi z sekcji 988. Pamiętaj, aby przestrzegać terminów wyborów (zazwyczaj 1 stycznia), zachować szczegółowe zapisy, aby oszczędzić czas i oczywiście zapłacić. Bicie systemu jest nie tylko nieetyczne, ale stracisz, ponieważ IRS dogoni Ciebie. Oświadczenie: Best-USA-Forex nie może ponosić odpowiedzialności za straty lub szkody poniesione przez jakiekolwiek informacje podane na tej stronie. Najlepsze USA Forex porównuje najlepsze oferty Forex dostępne dla amerykańskich przedsiębiorców.
No comments:
Post a Comment